境外A公司在我国境内成立B子公司,2019年B公司股东会决议向A公司分派股息300万元,并付出A公司牌号利用费100万元、征询费50万元,A公司供给相干办事时未调派相干职员来华,若上述付出契合自力买卖绳尺和条约商定,则三个方面表述准确的有()。BOB体育官方网(★★)
股息不属于增值税纳税规模,B公司应扣缴A公司增值税=(100+50)/(1+6%)×6%=8.49(万元)。B公司供给相干办事时未调派相干职员来华,则征询费不属于来历于华夏境内的所得,但股息和牌号利用费属于税法罗列征收预提所得税的名目,B公司应扣缴A公司企业所得税=[300+100/(1+6%)]×10%=39.43(万元)。
因为未调派相干职员来华BOB体育下载,其实不在我国供给的劳务,以是获得的所得不属于来历于我国的所得,不在我邦交纳企业所得税~