递延所得税财产产生额为负数（增添），记入借方。递延所得税财产产生额为正数（减去），记入贷方。
递延所得税欠债产生额为正（增添）数，记入贷方。递延所得税欠债产生额为正数（削减），记入借方。
递延所得税用度=（递延所得税欠债期末余额-递延所得税欠债期初余额）-（递延所得税财产期末余额-递延所得税财产期初余额）
企业在体例归并财政报表时，因抵销未实行内部发卖损益致使归并财产欠债表中财产、欠债的账面代价宁可在归入归并规模的企业依照合用税法划定肯定的计税根底之间发生临时性差别的，在归并财产欠债表中该当确认递延所得税财产或递延所得税欠债，同时调调整并成本表中的所得税用度，但与径直计入完全者权利的买卖或事变及企业归并相干的递延所得税之外。企业在体例归并财政报表时，依照归并报表的体例法则，应将归入归并规模的企业之间产生的未实行内部买卖损益给以抵销。是以，对所触及的财产欠债名目在归并财产欠债表中列示的代价宁可在所属的企业个体财产欠债表中的代价会差别，并从而大概发生与无关财产、欠债所属个体征税主体计税根底的差别，从归并财政报表算作一个完备经济主体的角度，该当确认该临时性差别的所得税浸染。
企业对所得税的核算后果，除成本表中列示的所得税用度之外，在财产欠债表中构成的应交税费(应交所得税)和递延所得税财产和递延所得税欠债该当遵守原则划定进队伍报。此中，递延所得税财产和递延所得税欠债普通该当划分算作非活动财产和非活动欠债在财产欠债表中列示，所得税用度该当在成本表中零丁列示，同时还应在附注中表露与所得税无关的消息。如果是下，在个体财政报表中，当期所得税财产与当期所得税欠债及递延所得税财产与递延所得税欠债也许以抵销后的净额列示BOB体育app在线官方。在归并财政报表中，归入归并规模的企业中，一方确当期所得税财产或递延所得税财产与另外一方确当期所得税欠债或递延所得税欠债普通不克不及给以抵销，BOB体育足球除非所触及的企业拥有以净额结算的法定权力而且希图以净额结算。